قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA)
نبذة عن القانون
وهو قانون أقرته حكومة الولايات المتحدة الامريكية في العام 2010 دخل حيز التنفيذ في الاول من تموز من العام 2014، حث القانون على مكافحة التهرب الضريبي من قبل المواطنين الأمريكيين الذين يملكون حسابات وأصول مالية خارج الولايات المتحدة الامريكية وذلك من خلال إلزام المؤسسات المالية الاجنبية (غير الامريكية) بتقديم تقارير عنهم الى مصلحة الضرائب الامريكية.
الحساب الامريكي
هو اي حساب يعود إلى شخص امريكي (سواء اكان شخصاً طبيعياً أو اعتبارياً)، او يعود لمؤسسة/ شركة أجنبية مملوكة من قبل شخص امريكي بنسبة تزيد عن 10% من الاسهم او الحصص من راس المال سواء بشكل مباشر او غير مباشر.
|
أثر قانون فاتكا على زبون مصرف الجنوب للإستثمار والتمويل
سيتم طلب تعبئة بيانات ونماذج خاصة مثل (W-9،W-8،W-8BEN-E) في حال كانت معلومات الحساب تحتوي على احدى مؤشرات الشخص الامريكي والواردة في قانون فاتكا وهي كالتالي:
للأفراد:
1- مواطن امريكي أو مقيم في الولايات المتحدة الامريكية
2- مكان الولادة في الولايات المتحدة الامريكية
3- عنوان الاقامة او عنوان المراسلات البريدية في الولايات المتحدة الامريكية
4- رقم الهاتف في الولايات المتحدة الامريكية
5- أوامر دفع ثابته لتحويل اموال الى حساب في الولايات المتحدة الامريكية
6- عنوان الوكيل في وكالة قائمة على الحساب في الولايات المتحدة الامريكية
للمؤسسات/ الشركات:
1- مؤسسة/ شركة امريكية
2- مقيمة في الولايات المتحدة الامريكية
3- عنوان الاقامة او عنوان المراسلات البريدية في الولايات المتحدة الامريكية
4- أوامر دفع ثابته لتحويل اموال الى حساب في الولايات المتحدة الامريكية
5- رقم الهاتف في الولايات المتحدة الامريكية
6- عنوان الوكيل في وكالة قائمة على الحساب أو عنوان المفوض بالتوقيع على الحساب في الولايات المتحدة الامريكية
|
الوثائق والمستندات المطلوب من زبون مصرف الجنوب للإستثمار والتمويل تقديمها الى المصرف والمتعلقة بقانون فاتكا
نموذج W-9
هو نموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية ويستخدم لاستيفاء بيانات الشخص الامريكي. رابط النموذج
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
نموذج W-8
هو نموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية ويستخدم للأشخاص غير الأمريكيين الذين لديهم مؤشرات الشخص الامريكي وذلك للتأكيد بأنهم أشخاص غير أمريكيين. رابط النموذج
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf
نموذج W-8BEN-E
هو نموذج صادر عن مصلحة الضرائب الامريكية ويستخدم من قبل المؤسسات غير الأميركية للتأكيد على حالتها بالنسبة لقانون FATCA. رابط النموذج
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf
|
تجدر الإشارة بأنه وبحسب بنود الاتفاقية الموقعة بين مصرف الجنوب الإسلامي للإستثمار والتمويل وحكومة الولايات المتحدة الأميركية، تقع مسؤولية تزويد المعلومات والبيانات الصحيحة على العميل وإخطار المصرف في حال تغيير أي من هذه البيانات بما يتماشى مع مبدأ الإقرار الذاتي(self-certification)المعمول به. وبناء على ذلك في حال كنت شخص و/أو ممثل لشخص أمريكي خاضع لنظام دفع الضرائب يرجى الاتصال بأقرب فرع لك، او مراجعة خدمة الزبائن في الفرع لتقديم ما يلزم من معلومات ووثائق لهذا الغرض.
|
* لمزيد من المعلومات حول قانون فاتكا، بإمكانك مراجعة موقع مصلحة الضرائب الامريكية
http://www.irs.gov
* علماً انه قد يتم الاتصال بك من قبل موظفي خدمة عملاء مصرف الجنوب الإسلامي للإستثمار والتمويل لطلب تقديم المزيد من المعلومات أو الوثائق من أجل التحقق من وضعك الضريبي في إطار قانون فاتكا
* إذا كانت لديك استفسارات أخرى بخصوص قانون فاتكا او التشريع المحلي او الوضع الضريبي الخاص بك يرجى استشارة مستشارك الضريبي كون مصرف الجنوب الإسلامي للإستثمار والتمويل ليس جهة مختصة لتقديم أية استشارة ضريبية.
تتطلب سياسة الامتثال في المصرف تنفيذ عمليات المصرف في كل الأوقات وفقًا لأعلى المعايير الأخلاقية مع المراعاة الكاملة لكافة القوانين واللوائح المعمول بها في العراق وأفضل الممارسات والاتفاقات الدولية مقارنةً بالجهات الدولية. وتتطلب السياسة أيضًا الامتثال للسياسات والمعايير والإرشادات والإجراءات الداخلية التي يعتمدها مجلس الإدارة من وقت لآخر.
بالرجوع إلى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية الذي أصبح هو وتضميناته للمؤسسات المالية ساريين اعتبارًا من 1 يوليو/تموز 2014، نحن نعلن بموجب هذا الاتفاق امتثالنا إلى قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية في حالة تقديم تقارير الحالة الفردية للمؤسسة المالية بموجب "النموذج رقم 2 من اتفاقات الحكومات الدولية. ولقد خصصت خدمات العائد الداخلي رقم تعريف الوسيط الدولي الوارد أدناه لمصرف الجنوب الإسلامي للاستثمار والتمويل في العراق. رقم تعريف الوسيط الدولي وفقًا لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية هو: KXJVTU.99999.SL368